Как оформлять прием на работу граждан республики Беларусь

Ведение бухгалтерского учета Вашей компании. Полноценно и качественно
Рассчитать точную стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета Вашей компании
Ориентировочная стоимость ведения учета Вашей компании
Технология бухгалтерского обслуживания или Как это работает?!

Оформление граждан республики Беларусь на работу происходит в том же порядке, что и оформление на работу граждан РФ.
В силу п. п. 1, 2 решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4 "О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий" граждане Беларуси имеют равные с российскими гражданами социально-трудовые права. Согласно данному решению в отношении граждан Беларуси не действует режим регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы. Иными словами, в отличии от иных иностранцев, для приема на работу граждан Республики Беларусь не требуется соответствующего разрешения Миграционной службы.
Данные гарантии подтверждены также Соглашением о правовом статусе трудящихся-мигрантов от 19.11.2010, заключенным Россией, Белоруссией и Казахстаном. Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 11.07.2011 N 186-ФЗ.
Граждане Беларуси имеют право осуществлять трудовую деятельность в любом регионе РФ и наравне с российскими гражданами заключать трудовые договоры.

Документы, предъявляемые иностранным гражданином при приеме на работу

В соответствии со статьей 11 ТК РФ на территории России правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с иностранными гражданами, лицами без гражданства.
Следовательно, иностранный гражданин должен предъявить при приеме на работу те же документы, что и российский. Перечень таких документов определен в статье 65 ТК РФ. Это:
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- трудовая книжка, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования РФ;
- документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.
В отдельных случаях (с учетом специфики работы иностранца) Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ может предусматриваться необходимость предъявления при заключении трудового договора дополнительных документов, например, медицинская книжка.

1. Документ, удостоверяющий личность

Согласно статьи 10 Закона N 115-ФЗ документами, удостоверяющими в РФ личность иностранного гражданина, являются его паспорт либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ удостоверением личности.
Документами, удостоверяющими личность лица без гражданства в РФ, являются:
1) документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором РФ удостоверением личности;
2) разрешение на временное проживание;
3) вид на жительство;
4) иные документы, предусмотренные федеральным законом или признаваемые в соответствии с международным договором РФ удостоверениями личности.
Одним из документов, подтверждающих личность иностранца, является удостоверение личности моряка.

2. Трудовая книжка

Согласно части 3 статьи 66 ТК РФ работодатель (за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, конечно, если данная работа является для работника основной. Следовательно, работодатель обязан вести трудовые книжки и на иностранных работников.
В соответствии с части 1 статьи 66 ТК РФ трудовая книжка должна быть установленного образца. Следовательно, работодатель не может вносить записи в иностранную трудовую книжку. В настоящее время на территории РФ применяются трудовые книжки образца, введенного в действие в 2004 г., а также ранее установленных образцов. Все они обладают одинаковой силой и обмену на новые не подлежат (пункт 1 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).
Следовательно, если иностранный работник имеет трудовую книжку образца 1938, 1973 или 2003 г., то работодатель может продолжать вносить в нее записи. При отсутствии у него трудовой книжки работодатель обязан ее завести.

3. Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования

С 01.01.2012 расширился круг лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ.
Перечень застрахованных лиц указан в п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ).
К ним относятся лица, работающие по трудовым, гражданско-правовым, авторским или лицензионным договорам, которые являются:
а) гражданами России;
б) постоянно или временно проживающими на территории РФ иностранными гражданами или лицами без гражданства;
в) временно пребывающими на территории России иностранными гражданами или лицами без гражданства.
Однако в последнем случае должны соблюдаться следующие условия:
- эти лица не должны являться высококвалифицированными специалистами;
- срок трудового договора с ними должен составлять не менее шести месяцев или быть бессрочным.
Последняя категория лиц является застрахованной с января 2012 г. (Федеральный закон от 03.12.2011 N 379-ФЗ).
На перечисленных иностранных лиц и лиц без гражданства работодатель уплачивает страховые взносы (ст. 22.1 Закона N 167-ФЗ).
Если у такого лица не было страхового стажа в России (т.е. это его первое место работы на территории России), работодатель сам обязан оформить для работника свидетельство обязательного пенсионного страхования (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

4. Документ об образовании

Документ об образовании, представляемый иностранным работником российскому работодателю, подлежит легализации и должен пройти процедуру признания и установления в РФ эквивалентности документов иностранных государств об образовании в целях подтверждения уровня квалификации работника требованиям российского законодательства для занятия соответствующей должности.

5. Документы воинского учета

В силу ст. 15 Закона N 115-ФЗ иностранный гражданин не может быть призван на военную службу (альтернативную гражданскую службу), поэтому при приеме на работу у него не нужно требовать документы воинского учета.

6. Иные документы

В отдельных случаях (с учетом специфики работы иностранца) Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ может предусматриваться необходимость предъявления при заключении трудового договора дополнительных документов. В любом случае иностранный гражданин ("безвизовый" иностранец) при приеме на работу должен представить разрешение на работу. Если он намерен работать продавцом в сфере розничной торговли, ему необходимо иметь медицинскую книжку.

Выгоды и нюансы налогообложения при приеме граждан Беларуси

Прием на работу гражданина Беларуси подразумевает вместе с выплачиваемой работнику заработной платы исчисление и уплату работодателем НДФЛ, страховых взносов в ФСС и в Пенсионный Фонд РФ.

В соответствии с пунктом № 3 ст. 224 Налогового Кодекса РФ в отношении дохода, получаемого налогоплательщиком, ставка НДФЛ зависит от статуса физического лица. У сотрудника, который не является резидентом РФ, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет РФ НДФЛ в размере 30%, от совокупно получаемых доходов, в то время как у сотрудников, являющимися резидентами РФ, применяется стандартная налоговая ставка 13%. Кроме того, нерезидентам не положены стандартные налоговые вычеты, а резидентам они предоставляются (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

При этом, если с точки зрения гражданского законодательства иностранец остается иностранцем независимо от того, сколько он прожил в России, то с точки зрения Налогового кодекса иностранный гражданин “может стать гражданином России всего лишь за полгода” - т.е. налогообложение его доходов может трансформироваться из 30% в 13%. И зависит это от следующего: иностранный работник приобретает статус налогового резидента РФ с точки зрения Налогового Кодекса РФ, только если проработает на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Причем статус сотрудника может меняться из месяца в месяц. Это связано с тем, что указанный период в 12 месяцев не ограничен рамками календарного года, т.е. трудовой договор, заключенный, например, в августе текущего года является началом отсчета нахождения на территории РФ и определения статуса иностранного гражданина.
Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на время выезда за ее пределы для краткосрочного (менее шести месяцев) отпуска, лечения или обучения. Расчет периода фактического пребывания на территории РФ определяется по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющего личность (п.2 ст.6.1). Следовательно, на каждую дату очередной выплаты дохода иностранному работнику необходимо определять его налоговый статус: является он налоговым резидентом РФ или нет.

Пункт 3 ст. 224 НК РФ указывает на категорию физических лиц, доход которых облагается НДФЛ по ставке 13% независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ. К ним относятся:
- иностранные работники - высококвалифицированные специалисты (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ);
- иностранцы, работающие у физических лиц на основании патента (ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).
Федеральным законом № 115-ФЗ определены критерии для присвоения статуса высококвалифицированных специалистов, которые имеют опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности. Кроме этого, во внимание принимается размер заработной платы специалиста:

1. Не менее 1 млн руб. за один год - для высококвалифицированных специалистов, являющихся научными работниками или преподавателями, которые приглашаются для занятия научно-исследовательской или преподавательской деятельностью в имеющие государственную аккредитацию высшие учебные заведения, государственные академии наук или их региональные отделения, национальные исследовательские центры, а также высококвалифицированные специалисты, которых привлекают к трудовой деятельности резиденты промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением ИП) (подп. 1 п. 1 ст.13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

2. Не менее 700 тыс. руб. за один год - для иностранных граждан, которых привлекают к трудовой деятельности резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны (за исключением ИП) (пп. 1.1 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

3. Не менее 2 млн руб. за один год - для иных иностранных граждан.

4. Без учета требования к размеру заработной платы - для иностранных граждан, участвующих в реализации проекта "Сколково" в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково".

Для оценки компетентности и уровня квалификации приглашаемого высококвалифицированного специалиста работодателю необходимо проверить документы и сведения, которые подтверждают наличие у данного специалиста профессиональных знаний и навыков, сведения о результатах трудовой деятельности иностранного гражданина, включая отзывы иных работодателей и заказчиков работ (услуг), в том числе иностранных, сведения, представленные организациями, профессионально занимающимися оценкой и подбором персонала, сведения о результатах интеллектуальной деятельности, автором или соавтором которых является иностранный гражданин, сведения о профессиональных наградах и других формах признания профессиональных достижений, сведения об итогах проведенных работодателем или заказчиком работ (услуг) конкурсов, а также иные объективные, достоверные и проверяемые документы и сведения (п. 4 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ). Предоставленные документы подлежат легализации и должны пройти процедуру признания и установления в РФ эквивалентности документов иностранных государств об образовании, в целях подтверждения уровня квалификации работника, требованиям российского законодательства для занятия соответствующей должности.

Дополнительно сообщаем, что если организация привлекает к работе иностранного гражданина, работодатель вправе учитывать при расчете налога на прибыль следующие расходы:

1) возмещение затрат, связанных с переездом и обустройством нового работника, если выплаты предусмотрены трудовым договором, - на основании пункт 25 статьи 255 НК РФ.

2) оплату жилья, арендованного для проживания иностранца, в сумме, не превышающей 20% начисленной месячной заработной платы, - на основании пункт 25 статьи 255 НК РФ.
Анализируя сказанное выше можно смело утверждать, что для организации, решившую принять на работу сотрудника-иностранца наиболее выгодно трудоустроить гражданина Беларусии, в том числе, и на должность директора. Так же для граждан Беларусии проще, чем другим иностранцам учредить новую организацию на территории РФ или выкупить долю в любой Российской компании.